mars 1, 2021

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Déduction de la contribution d’assurance maladie en PIT pour 2020 – eGospodarka.pl

Ce n’est qu’en théorie que les soins de santé sont gratuits. En pratique, nous tombons tous dessus. Comment? – en payant la prime d’assurance maladie généralement obligatoire. La contribution qui doit être transférée à ZUS est de 9% de la base de son calcul. Cependant, la majeure partie de ce montant est déductible d’impôt.

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Deux types de cotisations d’assurance maladie sont déductibles, à savoir:

  • payé directement par le contribuable pour lui-même et les personnes coopérant avec lui

  • déduit par le payeur de la rémunération du contribuable.

Le montant de la contribution déductible ne peut excéder 7,75% de la base de son évaluation. Dans le cas des cotisations versées directement par l’intéressé, la déduction est faite de celles qui ont été versées au cours d’une année fiscale donnée. Si les cotisations sont transférées à ZUS via le payeur, les cotisations perçues au cours d’une année fiscale donnée sont déductibles, quel que soit le moment où il les transfère à l’institution d’assurance sociale.

Les primes d’assurance maladie sont une déduction fiscale et non une déduction fiscale pour le revenu / revenu. Cela signifie qu’ils réduisent la taxe due au bureau des impôts sur une échelle de 1: 1

Contributions nationales et étrangères

Contributions nationales

En premier lieu, le contribuable a le droit de déduire de l’impôt sur le revenu les «contributions polonaises» pour l’assurance maladie. La règle décrite dans l’encadré ci-dessus s’applique à eux. Par conséquent, les deux cotisations versées personnellement à ZUS au cours d’une année donnée et collectées par le payeur au cours d’une année donnée peuvent être déduites. Il convient de rappeler ici que si un entrepreneur verse de telles contributions pour une personne ayant coopéré, l’entité habilitée à déduire est l’entrepreneur lui-même, et non la personne ayant coopéré.

Important

Les contributions polonaises ne peuvent pas être déduites de l’impôt si:

  • la base de l’évaluation est un revenu non imposable en vertu de la Loi,

  • la base de l’évaluation est le revenu sur lequel la perception de l’impôt a été abandonnée conformément aux dispositions du Code des impôts.

Contributions étrangères

En outre, la déduction est également payée dans l’année d’imposition sur les fonds du contribuable pour l’assurance maladie obligatoire du contribuable ou des personnes coopérant avec lui conformément aux dispositions sur l’assurance maladie obligatoire en vigueur dans un pays autre que la République de Pologne du Union européenne, l’Espace économique européen ou la Confédération suisse (c’est-à-dire «contributions étrangères»).

Important

Cette déduction ne s’applique pas aux contributions étrangères:

  • dont la base d’imposition est le revenu (recettes) exonéré d’impôt sur la base d’accords de double imposition auxquels la République de Pologne est partie;

  • payés dans un État membre de l’Union européenne autre que la République de Pologne ou un autre pays appartenant à l’Espace économique européen ou à la Confédération suisse, qui ont été déduits du revenu (revenu) ou de l’impôt dans ce pays ou ont été déduits du revenu ( revenu) en Pologne (sous forme de cotisations sociales étrangères);

  • lorsqu’il n’y a pas de base juridique résultant d’un accord d’évitement de la double imposition ou d’autres accords internationaux ratifiés auxquels la République de Pologne est partie, pour que l’administration fiscale obtienne des informations fiscales auprès de l’administration fiscale de l’État où le contribuable a versé des cotisations obligatoires assurance santé.

Combien pouvez-vous déduire?

Tout d’abord, rappelez-vous que le montant des cotisations retenues ne peut excéder le montant de l’impôt sur le revenu.
De plus, dans le cas des cotisations autofinancées, sont déductibles les cotisations effectivement payées au cours d’une année donnée, non dues et impayées.
Le montant de la cotisation d’assurance maladie qui peut être déduit de l’impôt ne peut excéder 7,75% de la base d’évaluation de cette prime, même si elle est payée à un taux plus élevé (en Pologne, la prime transférée à ZUS est de 9% de la base pour son calcul).

Le montant des frais d’assurance maladie doit être déterminé sur la base de documents confirmant leur survenance. Il s’agira, par exemple, des informations reçues du contribuable (lorsqu’il était obligé de les collecter) ou de la preuve de l’auto-paiement des cotisations.

La preuve de paiement des contributions peut être tout document confirmant une dépense, par exemple une preuve de paiement, de virement, un relevé bancaire ou un certificat pertinent délivré par un organisme autorisé sur le montant des contributions versées.

Le droit de déduire les cotisations d’assurance est ouvert aux contribuables qui règlent leurs comptes sur les formulaires suivants: PIT-28, PIT-36, PIT-36L, PIT-37, ainsi qu’aux titulaires de carte et au clergé (qui fournissent des informations sur le montant des contributions dans la déclaration annuelle).

Important

Une contribution donnée ne peut être déduite qu’une seule fois. Par conséquent, si un contribuable soumet plusieurs déclarations de revenus, il doit se rappeler que les contributions indiquées dans l’une d’elles ne peuvent être incluses dans aucune des autres.

Les primes d’assurance maladie payées au cours de l’année d’imposition sont déjà déduites lors du calcul des avances fiscales, d’une somme forfaitaire sur le revenu comptabilisé ou d’une carte d’impôt.

Le bureau des impôts explique

  1. Si le contribuable exerçant à la fois une activité commerciale agricole et non agricole a payé des cotisations d’assurance maladie à KRUS, dont la base était l’activité agricole, ces contributions ne sont pas déductibles de la taxe professionnelle non agricoleparce que l’activité agricole n’est pas soumise aux dispositions de la Loi de l’impôt sur le revenu des particuliers. En revanche, un contribuable gérant des départements spéciaux de production agricole et payant des cotisations de santé à la KRUS à ce titre a le droit de les déduire de l’impôt.

  2. Si le payeur paie la prestation pour l’activité exercée en personne, par exemple à partir du contrat de mandat (contrats jusqu’à 200 PLN), à partir duquel il est obligé de facturer un impôt forfaitaire sur le revenu de 17% (et non un acompte sur conditions) et en même temps que la prestation percevra – conformément à des dispositions distinctes – une prime d’assurance maladie, elle ne peut pas être prise en compte lors du calcul de la taxe forfaitaire (c’est-à-dire qu’elle ne peut pas déduire la prime d’assurance maladie collectée des 17% calculés). taxe forfaitaire).

    Toutefois, cette contribution peut être déduite par le contribuable dans sa déclaration de revenus annuelle seulement si:

    • le contribuable indiquera un autre impôt dans la déclaration de revenus, contre lequel il est possible de déduire la contribution d’assurance maladie perçue par le payeur (par exemple, il obtient en outre un revenu (revenu) du loyer, de l’activité commerciale ou de la pension de retraite / pension d’invalidité);

    • le contribuable utilisera l’option de régler conjointement les comptes avec le conjoint, car dans le cas des contribuables – époux imposant conjointement leurs revenus, l’impôt est déterminé au nom des deux époux dans le double montant de l’impôt calculé sur la moitié du revenu conjoint ; en conséquence, même si le contribuable n’a pas obtenu de revenu imposable selon le barème d’imposition, en soumettant une déclaration conjointe avec le conjoint, (il) percevra un impôt, duquel il pourra déduire la contribution d’assurance maladie perçue par le mandant sur revenu imposé avec un impôt forfaitaire.

    Dans les cas ci-dessus, la base de déduction de la prime est la preuve qui montre que la prime a été perçue par le payeur. Une telle preuve peut être délivrée par le payeur.

  3. Les cotisations effectivement payées au cours d’une année d’imposition donnée sont déductibles de l’impôt, et donc également des cotisations des années d’imposition précédentes, mais payées de façon continue.

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